Daňové účetnictví a compliance pro malé firmy v ČR

V České republice jsou dvě základní sazby DPH. Základní sazba je 21 procent, která se vztahuje na většinu zboží a služeb. Snížená sazba je 15 procent a platí pro vybraný sortiment jako jsou potraviny, léky nebo knihy. Některé výkony jsou pak zcela osvobozeny od DPH, například bankovní služby nebo zdravotní péče.

Stanete se povinným plátcem DPH, pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců překročí 2 miliony korun. Od toho okamžiku máte povinnost se zaregistrovat u finančního úřadu. Je to povinnost, nikoli možnost — ignorování toho vám může přinést pokuty.

Daňový odpis je částka, kterou si můžete odečíst ze svého příjmu jako daňový výdaj. Vypočítá se z pořizovací ceny dlouhodobého majetku postupně během let, kdy je majetek v provozu. Existují různé skupiny majetku s různými dobami odpisování — budovy se odpisují 20-40 let, auta 5-6 let, počítače 3 roky.

Daňové výdaje jsou náklady přímo související s vaší podnikatelskou činností. Patří sem nájemné, mzdy zaměstnanců, nákup materiálu, telekomunikační služby, účetnictví, pojištění a mnoho dalšího. Důležité je, aby výdaje byly zdokumentované — faktury, doklady o platbě a podobně. Bez dokumentace se vám výdaj neuznají.

Daňové dokumenty a účetní záznamy si musíte archivovat minimálně 6 let od konce roku, ve kterém došlo k příslušné transakci. To znamená, že fakturu z ledna 2020 si musíte uchovat až do konce roku 2026. Finanční úřad si je může vyžádat kdykoliv během této doby.